С 1 января 2025 года в Ульяновской области изменятся налоговые ставки для целого ряда направлений. Льготы получат сектор информационных технологий и социальные предприятия. Одновременно ставки вырастут для восьми ОКВЭД – от рекламной деятельности до стройки. Соответствующий законопроект опубликован на сайте Заксобрания региона.

Продление льготы для IT

В Ульяновской области продлят до 31 декабря 2026 года срок действия налога в размере 1% для аккредитованных ИТ-организаций, взимаемого в связи с применением УСН в случае, если объектом налогообложения являются «доходы».

По данным УФНС, в 2023 году налоговые поступления от 109 ИТ-компаний, работающих по УСН и применяющих пониженную процентную ставку в размере 1%, составили 416,813 млн рублей.

В связи с применением льготы бюджет недополучает 253,437 млн рублей. В финансово-экономическом обосновании к законопроекту говорится, что эти расходы покрываются увеличением налоговых платежей за счёт роста НДФЛ.

Пониженные ставки для социалки

С 1 января 2025 года вводятся пониженные налоговые ставки для социальных предприятий. По объекту налогообложения «доходы» ставка составит 1% вместо 6%, по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» 10% вместо 15%. Льгота будет действовать до конца 2026 года.

Согласно данным УФНС  в реестр социальных предприятий включена 31 организация. В 2023 году они перечислили в бюджет налоги на 4,754 млн  рублей.

Сумма выпадающих для региона доходов в связи с применением льготы составит 2,1217 млн  рублей.

Из льготных категорий исключат восемь ОКВЭД

Параллельно бюджет региона планирует зарабатывать 302 млн рублей в год за счет исключения восьми неприоритетных видов ОКВЭД из льготной категории.

Из объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» в размере 5% исключаются 41 ОКВЭД (строительство зданий) и 43 ОКВЭД (работы строительные специализированные). Согласно данным УФНС, упрощенную систему налогооблажения на ОКВЭД 41 и 43 применяют 422 организации. В 2023 году они заплатили 142,9 млн рублей налогов. При исключении данных ОКВЭД налоговая ставка вырастет до 15%,  бюджет увеличится на 285,8 млн рублей.

В размере 10% исключаются 37 ОКВЭД (сбор и обработка сточных вод), 38 ОКВЭД (сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья), 71.11.1 ОКВЭД (деятельность в области архитектуры, связанная с созданием архитектурного объекта), 71.20.5 (технический осмотр автотранспортных средств), 73.1 ОКВЭД (деятельность рекламная), 77 ОКВЭД (аренда и лизинг) и 82.91 ОКВЭД (деятельность агентств по сбору платежей и бюро кредитной информации).

Данные виды экономической деятельности осуществляют 116 организаций. В 2023 году поступления УСН составили 32,4 млн рублей.  При исключении данных ОКВЭД налоговая ставка составит 15%, бюджета вырастет на 16,2 млн рублей.

– Принятие проекта закона позволит поддержать предприятия в сфере информационных технологий, социальных предпринимателей и исключить из перечня налоговых преференций неприоритетные виды экономической деятельности. Дополнительные доходы при принятии законопроекта в областной бюджет Ульяновской области оцениваются в размере 463,249 миллионов  рублей, – поясняет министр экономического развития Ульяновской области Николай Зонтов.

Льгота для вузов

Еще одним законопроектом от Минэкономики планируется установить нулевую налоговую ставку на прибыль организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности. Сейчас размер ставки составляет 17%. При этом 3% составляющей налога, отчисляемой в федеральный бюджет, остаётся неизменной.

В пояснительной записке сказано, что проект закона подготовлен по инициативе вузов региона: УлГУ, УлГТУ, УлГПУ, УиГА и аграрного университета.  Сейчас такая инициатива уже реализована в четырёх регионах: Мордовии (0%), Ханты-Мансийском автономном округе – Югре (3%), Кемеровской области (0%) и Новгородской области (0%).

В Минэкономики поясняют, что вузы “уделяют большое внимание вопросам правовой охраны и защиты создаваемых результатов интеллектуальной деятельности, и являются лидерами по подаче и регистрации заявок  на объекты интеллектуальной собственности”. В настоящее время высшим учебным заведениям Ульяновской области принадлежит 75% патентов  на изобретения и полезные модели. За последние три года лидерами
по подаче заявок на изобретения и полезные модели являются УлГАУ – 734, УлГТУ – 155 и УлГУ – 83; среди производственных предприятий – ООО «Завод Сигнал» (11) и АО «УКБП» (10).

Налога льгота будет распространяться на случаи предоставления по лицензионному договору прав использования следующих зарегистрированных результатов интеллектуальной деятельности:

– изобретения, полезные модели и промышленные образцы;

– селекционные достижения;

– программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем.

– Средняя стоимость предоставления права по одному такому зарегистрированному лицензионному договору в 2023 году составила 20 тыс. рублей. Приблизительный размер уплаченного налога на прибыль организациями, подлежащий зачислению в областной бюджет Ульяновской области, по итогам 2023 года составил 23 тыс. 800 рублей. Применение пониженной процентной ставки по налогу на прибыль будет способствовать увеличению случаев распоряжения интеллектуальными правами на 28 % к концу 2027 года. В тоже время ожидаемый общий объём вкладываемых инвестиций  в разработку инновационных решений и их внедрение в производство,  с учётом применения устанавливаемой льготы, планируется в размере 150 млн. рублей.

Предполагается, что вкладываемые инвестиции в размере 150 млн. рублей будут направлены на закупку нового оборудования в размере 75 млн. рублей, 75 млн. рублей – на создание новых рабочих мест и увеличение уровня заработной платы, – говорится в финансово-экономическом обосновании.

 

Срок налоговой льготы устанавливается до 31 декабря 2027 года.