С 2025 года в России начал действовать целый ряд налоговых изменений, который коснется высокооплачиваемых работников, семей с детьми, бизнеса и туристов. Магистральная идея налоговых изменений (на самом деле довольно масштабных) – повысить справедливость и сбалансированность налоговой системы.

В России последние 24 года действовала плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ). Вне зависимости от величины доходов и зарплат все уплачивали подоходный налог по одной и той же ставке: 13%. В подавляющем большинстве случаев российским работникам расчетом и уплатой НДФЛ самостоятельно заниматься не приходилось и не придется в дальнейшем: чаще всего эта обязанность лежит на работодателе.

В 2021 году в плоской шкале появились элементы прогрессии. Она коснулась тех, чьи доходы превышали 5 млн рублей в год, в этом случае ставка НФДЛ начала составлять уже 15%. Причем применялась она не на всю величину высокого дохода: ко всему, что было заработано до достижения планки 5 млн рублей применялась прежняя ставка 13%, а повышенная – только к доходам после превышения порога.

С 1 января шкала НДФЛ в России стала полностью прогрессивной, указанная схема с порогами (то есть уплата по повышенной ставке идет именно с превышения планки, а не со всего дохода сразу) применяется и в ней. Только теперь шкала состоит не из двух, а из пяти ступеней.

  1. Ставка 13%. Действующая ставка НДФЛ сохранена для доходов до 2,4 млн рублей в год, то есть до 200 тысяч рублей в месяц.
  2. Ставка 15%. Под нее попадают доходы от 2,4 до 5 млн рублей в год. То есть заработок от 200 тысяч рублей до 416,7 тысячи рублей в месяц.
  3. Ставка 18%. Установлена для доходов от 5 до 20 млн рублей в год. Это разброс от 416,7 тысячи рублей до 1,67 млн рублей в месяц.
  4. Ставка 20%. Такой уровень ставки НДФЛ установлен для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год. В переводе на месяц – от 1,67 млн рублей до 4,17 млн рублей.
  5. Ставка 22%. Максимальный уровень ставки НДФЛ применяется к доходам от 50 млн рублей в год или от 4,17 млн рублей в месяц и выше.

Пятиступенчатая шкала не затронет нетрудовые доходы, доходы участников СВО (если речь непосредственно о денежном довольствии и других выплатах в связи с участием в спецоперации) и “северные” выплаты – в этих случаях остается старая “короткая лестница” НДФЛ 13-15%.

В правительстве неоднократно подчеркивали, что пятиступенчатая шкала затронет доходы примерно 3,2% трудоспособного населения, то есть около 2 млн человек. Бюджет в 2025 году получит от изменений дополнительно 3,6 трлн рублей, оценивали в Счетной палате. Дополнительные доходы бюджета теперь можно будет перераспределять на развитие различных отраслей экономики, но в первую очередь на социальные нужды и поддержку семей с детьми, подчеркивает Коваленко.