Одиннадцатый Арбитражный апелляционный суд отменил решение предыдущей судебной инстанции, частично удовлетворившей требования одного из крупнейших ульяновских дорожных подрядчиков – ООО «Альфатрансстрой». В прошлом году УФНС потребовало привлечь компанию к ответственности за неуплату налогов — более 133 млн рублей. В «Альфатрансстрой» с этим не согласились и подали иск о признании решения налоговиков недействительным. Во время судебных разбирательств в вышестоящей инстанции были обнародованы схемы ухода подрядчика от уплаты налогов через схему «бумажного» НДС и «технические» компании.

Напомним предысторию. В прошлом году ООО «Альфатрансстрой» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании недействительным решения регионального управления Федеральной налоговой службы о привлечении компании к ответственности за неуплату налогов — более 133 млн рублей (90,6 млн из них — недоимка по налогу на прибыль и НДС, 25,4 млн — пени, 17 млн — штраф). В «Альфатрансстрой» с обвинениями не согласились и попытались оспорить решение УФНС.

В апреле 2024 года Арбитражный суд Ульяновской области частично удовлетворил заявленные компанией требования. Недействительным было признано решение налогового органа от 15 июля 2022 года в части начисления налога на добавленную стоимость в сумме более 45,3 млн рублей, налога на прибыль организаций – 45,341 млн, а также соответствующих пени и налоговых санкций. С таким решением не согласились уже налоговики – они подали апелляционную жалобу.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд пришел к выводу, что компания действительно уклонялась от налогов и отменил решение Арбитражного суда Ульяновской области о частичном удовлетворении требований компании.

В судебном решении озвучены интересные данные о том, как именно работало ООО «Альфатрансстрой». Компания указала список контрагентов, которых привлекали к исполнению госконтрактов. Однако налоговики во время выездной проверки установили, что услуги фактически оказывались не спорными контрагентами, а силами и средствами самого «Альфатрансстроя» и иными реальными контрагентами (в частности, ИП Гишян А.А., ИП Арутян С.В., ИП Джапаров В.А, ИП Гасанов Л.Ш., ООО «Рэмисс», ООО «Рамиль», ООО «Инза сервис», ООО «Бетон Авто», ООО «Строй Холдинггрупп», ООО «Стройком», ООО « Автосрой», АО «Гипрострой», ООО «Дизель Центр», ООО «ВолгаБуллс», ООО «Соцстройпроект», ООО «Энергомонтаж», ООО «Медстрой», ООО «Тритон», ООО «Вертикаль», ООО «ДСК Стандарт», ООО «Рост», ООО «ТЭК СПВ», ИП Барцаев Е.В., Куликов Р.Г., Зардинов Р.М., Кистанов Д.В.), а также физическими лицами, привлеченными без оформления трудовых договоров.

По данным УФНС, «Альфатрансстрой» произвел полную оплату в адрес только четырех спорных контрагентов; частично компания расплатилась с тремя компаниями. При этом налоговики зафиксировали обналичивание денежных средств.

Оплата в адрес 29 спорных контрагентов не производилась вовсе: из общей суммы по договорам – 276,623 млн рублей – ООО оплатило лишь 40,058 млн (14,48%) При этом контрагенты мер к взысканию с «Альфатрансстрою» приличной кредиторской задолженности не принимали и в бухгалтерском учете ее не отражали. А это, по мнению налоговиков, свидетельствовало о фиктивности заявленных взаимоотношений.

Сотрудники УФНС установили, что виды работ, услуг и товаров, якобы реализованных в адрес ООО «Альфатрансстрой», для большинства спорных контрагентов были нехарактерными и носили единичный характер. У некоторых компаний не было ни трудовых, ни материально-технических ресурсов, необходимых для выполнения договорных обязательств. На их расчетных счетах не происходило движение денежных средств (например, у ООО «Инновация-Волга», «Меркурий»,  «Регионснаб», «Ту-Би», «Промавтостройгранд», «Прометтент»). Либо деньги приходили транзитом – впоследствии их обналичивали.

Часть организаций имели признаки «технических» – то есть, они не могли исполнять договорные обязательства. У многих совпадали юридические адреса, были одни и те же директора и учредители, они входили в группу взаимозависимых компаний. В их числе – ООО «Видеоинтеллект», «Видеостандарт», «Промавтостройгранд», «Ту-Би»,«Инновация-Волга», «Югспецдорстрой», «СМТ СУ No157», «Поволжьеспецдорстрой» и прочие.

В итоге налоговики сделали вывод, что «Альфатрансстрой» применил схему «бумажного» НДС, искусственно сформированного на фиктивных документах по реализации товаров (работ, услуг) от имени проблемных («технических») контрагентов для получения необоснованной налоговой выгоды. Фактически товары не поставлялись, налоги не исчислялись и не уплачивались, источник возмещения в бюджете не формировался.

«Суд апелляционной инстанции соглашается с доводами налогового органа о том, что ООО «Альфатрансстрой» умышленно вело бухгалтерский и налоговый учет по документам, составленным в целях минимизации налогов, действия общества по оформлению сделок со спорными контрагентами осуществлялись с целью уклонения от исчисления и уплаты налогов. Обществу в лице его должностных лиц не могло быть не известно о том, что спорными контрагентами договорные обязательства не исполняются. При таких обстоятельствах у налогового органа имелись правовые и фактические основания для начисления оспариваемых сумм налогов, пени и штрафа», – говорится в итоговом решении.

Контракты на 4 млрд

«Альфатрансстрой» – крупнейший дорожный подрядчик Ульяновской области. Компания выиграла 77 тендеров (в основном организованных Агентством госзакупок Ульяновской области) на общую сумму 4,05 млрд рублей. В этом году «Альфатрансстрой» получил подряды на ремонт дорог в Барышском, Николаевском и Новоспасском районах на почти 160 млн рублей, автодороги по проспекту врача Сурова (от проспекта Маршала Устинова до Авиастроителей) на 66,7 млн, капремонт моста через реку Промза на автодороге «Сурское-Шумерля» на 60,684 млн, ремонт автодороги по улице Пушкарева от «Пушкаревского кольца» до въезда на мост через Свиягу на 123,62 млн и многое другое. Полный список можно посмотреть здесь.

В 2020 году компания заключила с городскими властями контракт на 232,8 млн рублей на ремонт восьми участков улиц, включая «образцово-показательный» кусок Ленина от Спасской до Железной Дивизии, с венскими остановками, брусчаткой и остановками с подогревами. Каждая остановка обошлась бюджету более чем в 6 млн рублей, но обещанная функция подогрева в них не работала.

В 2021 год «Альфатрансстрой» получил пять крупных контрактов на 693,6 миллионов  рублей, в том числе на строительство дороги на улице Аблукова, ведущей к новому мосту через Свиягу в створе улиц Шевченко — Смычки (71,2 млн). Также компания занималась реконструкцией «гаевской» части улицы Федерации — 89,4 млн стоило благоустройство («Альфатрансстрой» работал на подряде у «Ульяновскводоканала»), 67 млн — ремонт проезжей части и тротуаров.

Уголовный шлейф

В 2021 году «Альфатрансстрой» стал фигурантом уголовного дела, возбужденного в отношении руководителя управления дорожного хозяйства и транспорта Ульяновска Валерия Художидкова. Его обвинили в превышении должностных полномочий (ч.1 ст. 286 УК РФ). Следствие выяснило, что при размещении муниципального контракта на уборку улиц города от снега стоимостью более 19 млн рублей он «обеспечил участие в нем до заключения контракта своего знакомого – директора коммерческой компании» и «убедил других участников аукциона не подавать заявки с коммерческими предложениями». «Коммерческой компанией» оказалось ООО «Альфатрансстрой». Художидков вину признал и раскаялся».

Также компания фигурировала в допросах в деле депутата Ульяновской Гордумы Антона Антипова. Во время одного из заседаний Валерий Художидков рассказал, что Антипов предложил ему договориться за 150 тысяч рублей с прокуратурой. За это депутат обещал сделать так, чтобы главного дорожника мэрии не беспокоили по поводу публикаций в СМИ (в них говорилось, что Художидков лоббирует интересы «Альфатрансстроя»).

ООО «Альфатрансстрой» было зарегистрировано в 2017 году с уставным капиталом 1,05 млн рублей. Единственный бенефициар компании — Дмитрий Кистанов (руководил ныне ликвидированной ульяновской Академией единоборств №1), он же с августа 2024 года является гендиректором. Ранее в числе акционеров числился Рамиль Зардинов, председатель Ульяновской областной федерации самбо.

В 2023 году выручка компании выросла до 1,9 млрд рублей (на 96%), чистая прибыль увеличилась до 232,5 млн руб (на 1405%).